一文读懂合规、内控、风控、内审之间的关系

       在企业管理中，合规、内控、风控和内审是四个相互关联且不可分割的概念。它们共同构成了企业风险管理体系的核心，为企业稳健发展提供有力保障。本文将对这四个概念进行解析，并探讨它们之间的关系。

01   合规

合规指企业遵循法律法规、行业标准、企业规章制度等外部要求，确保业务活动的合法性。合规管理是企业风险管理的基石，有助于降低因违法违规行为带来的法律风险。合规主要包括以下三个层面：

法规层面：企业及其员工必须遵守国家层面的法律法规，包括国家的法律、行政法规以及国际条约等。这是合规的底线，任何经营活动和员工行为都不能违反这些基本的法律要求。

规制层面：企业除了遵守外部的法律法规外，还需遵循社会层面的规则以及企业内部的规章制度、管理制度、内控要求、操作流程等。

自律层面：最高层次的合规强调对职业道德的遵循。无论从事何种工作，员工都应遵守职业道德，这不仅是企业的要求，也是社会对企业的期望。

合规的侧重点在于确保形式上的遵循、完备和符合规定。举个例子，当业务员报销费用时，只要发票真实，发票的内容、形式符合企业要求，各项签字完整，那么这个报销流程就合规了。这种基本要求虽然看似简单，但却是企业稳健运营不可或缺的一环。

02   内控

内控是企业为确保经营管理活动正常有序、合法合规，保护资产安全完整，防范舞弊，提高经济效益，实现战略目标，而在企业内部采取的一系列自我调整、约束、规划、评价和控制的方法与措施的总称。企业内控的核心组成部分通常包括以下几个方面：

控制环境：这是内控的基础，包括企业的组织结构、权责分配、企业文化、员工道德观念和胜任能力等。

风险评估：企业需要识别和分析可能对其目标产生负面影响的风险，并确定如何应对这些风险。这涉及到风险识别、评估、控制和监控的过程。

控制活动：这是实施内控的具体措施，包括审批、授权、核对、内部审计、财产保全和职责分离等。

信息与沟通：企业需要建立有效的信息系统，以便及时、准确地收集、处理和传递与内控相关的信息。同时，要确保这些信息能够在企业内部得到适当的沟通和共享。

监控与评估：企业应对内控体系进行持续的监控和定期评估，以确保其有效性。这包括内部审计、外部审计和管理层的自我评估等。

有效的企业内控体系可以帮助企业预防错误和舞弊，保护资产安全，提高经营效率和效果，确保财务报告的准确性和可靠性，以及实现企业的战略目标。同时，随着外部环境的不断变化和企业发展的需要，企业内控体系也需要不断调整和完善。

03   风控

企业风控，即企业风险控制，是指企业在运营过程中，通过识别、评估和应对各类风险，以保护企业的资产和利益，确保企业的可持续发展。在实际操作中，企业风控包括风险识别与评估、风险控制措施设计等环节。风险识别与评估是对企业内外部的风险进行全面的识别和评估，包括市场、操作、信用、法律合规、声誉等方面的风险。风险控制措施设计则是在确定了企业面临的主要风险后，制定相应的控制策略和措施，以减少和管理风险的发生和影响。

随着技术的发展，传统风控技术结合大数据分析和AI技术，可以更加及时、准确地感知风险并进行预警。总的来说，企业风控是一个综合性的过程，需要企业从多个方面入手，建立健全的风险控制体系，以确保企业的稳健运营和可持续发展。

04   内审

内审通过对企业的业务活动、内部控制和风险管理的有效性进行审查和评价，帮助企业发现潜在问题，提出改进建议，促进企业的持续改进和发展。内审的主要任务包括：

财务审计：检查财务报表的准确性、完整性和合规性，确保财务信息真实反映组织的财务状况和经营成果。

合规性审计：评估企业是否遵守了适用的法律法规、行业规范以及内部政策，如税务规定、劳动法规、反洗钱法等。

业务审计：审查企业的业务流程、操作效率和资源利用情况，提出改进建议，以提升业务效果和效率。

风险审计：识别、评估并报告企业面临的各种风险，帮助企业建立健全的风险管理体系。

内部控制审计：检查企业的内部控制体系是否健全、有效，提出改进建议，确保内部控制能够达到预期的目标。

信息系统审计：评估企业的信息系统是否安全、可靠、高效，保护信息资产不受损害。

通过内审，企业可以更加清楚地了解自己的运营状况，制定出更加合理的发展战略，确保企业的长期稳定发展。

这四个概念之间的关系可以概括为：合规是基础，内控是手段，风控是目标，内审是保障。

合规是底线，形式上必须符合要求，是基础的要求。然后在合规的基础上透过现象看本质，就是用完善的内控系统去穿透合规的形式，看到票据背后是不是真的存在这些经济活动，真的是符合要求的管理活动。所以说内控是合规的最高形式。风控是在内控的基础上再升级一个版本，风控是一个全面系统，完整的内部控制。最后，内审是对前面三项工作的一种监督检查以及完善。

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